造价工程师《造价管理》考点答疑:流动资金

  
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  【提问】2013新版教材造价管理第六章289页中表6.1.2中表下部有一个注1.项目资本金包括用于建设投资,建设期利息和流动资金的资金,这里面怎么会有建设期利息呢,我不明白,求老师给解一下!在投资方案资本金中怎么会有建设期利息呢?

  【回答】学员usafbi4587,您好!您的问题答复如下:

  因为在计算资本金财务内部收益率时要将借款本金偿还和利息支出作为现金流出的内容,所以资本金现金流量表中要反映借款本金的偿还和建设期利息的支付。

  【追问】您说的我知道,但我想问的是资本金现金流量表中现金流出中项目资本金投入中不应该有建设期利息吧?

  【回答】学员usafbi4587,您好!您的问题答复如下:

  项目投资现金流量表是融资前的分析报表,不考虑利息的影响。

  资本金现金流量表与投资现金流量表中的现金流入包含的内容是相同的,资本金现金流量表中现金流出包括项目资本金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、营业税金及附加、所得税及维持运营投资。投资现金流量表中现金流出包括建设投资、流动资金、经营成本、营业税金及附加和维持运营投资。

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(来源:网络转载)

(e49m1503)

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